La fraude représente aujourd’hui l’un des risques les plus critiques pour les entreprises en Afrique de l’Ouest. Qu’il s’agisse de PME, de grandes entreprises ou d’institutions publiques, les impacts sont multiples : pertes financières, atteinte à la réputation, climat social dégradé.
Face à ces menaces, identifier les pratiques frauduleuses les plus répandues et mettre en place des mécanismes de contrôle adaptés est devenu une priorité stratégique.
Dans cet article, NKAC revient sur les schémas de fraude les plus fréquents dans la région et propose des pistes concrètes pour les prévenir.
La surfacturation et les fausses factures
La surfacturation consiste à facturer des biens ou services à un prix supérieur à leur valeur réelle, souvent en complicité avec un fournisseur. Dans certains cas, il s’agit même de factures fictives pour des prestations jamais réalisées.
- Conséquences : gonflement artificiel des charges, détournement de fonds, baisse de rentabilité.
- Prévention : mise en place d’un contrôle interne rigoureux, vérification systématique des fournisseurs, audits périodiques.
Le détournement de fonds et de trésorerie
C’est l’une des formes les plus répandues : manipulation des caisses, virements frauduleux ou utilisation de comptes parallèles.
- Exemple : encaissements de ventes non déclarés et réaffectés à des fins personnelles.
- Prévention : séparation stricte des tâches, rapprochements bancaires réguliers, validation multi-niveaux des paiements.
La falsification des états financier
Certains dirigeants ou responsables financiers manipulent volontairement les chiffres pour masquer des pertes, gonfler les résultats ou obtenir des financements.
- Objectif : séduire investisseurs, actionnaires ou partenaires financiers.
- Prévention : audit externe indépendant, logiciels comptables sécurisés, formation à l’éthique et à la transparence financière.
Les fraudes liées aux achats et marchés publics
Dans un contexte où les marchés publics représentent un fort enjeu économique, certaines fraudes prennent la forme d’ententes illicites avec des fournisseurs ou de commissions occultes.
- Exemple : attribution d’un marché en échange de rétrocommissions.
- Prévention : procédures d’achat transparentes, rotation des équipes, contrôles indépendants et traçabilité des appels d’offres.
La fraude RH et paie
Elle se manifeste par des salaires versés à des employés fictifs, des heures supplémentaires gonflées ou des primes indues.
- Conséquences : pertes financières lourdes et perte de confiance interne.
- Prévention : digitalisation de la paie, audits réguliers, contrôles croisés entre RH et finance.
La corruption et les conflits d’intérêts
Souvent plus discrets mais tout aussi destructeurs, les conflits d’intérêts surviennent lorsque des décisions sont prises pour des avantages personnels et non dans l’intérêt de l’entreprise.
- Exemple : choix de prestataires par affinité personnelle ou familiale.
- Prévention : adoption d’une charte éthique, sensibilisation des managers, mise en place de canaux d’alerte sécurisés.
En Afrique de l’Ouest comme ailleurs, la fraude peut frapper toute entreprise, qu’elle soit en croissance ou déjà bien établie. Pour y faire face, les solutions existent : contrôle interne, audit régulier, séparation des tâches, sensibilisation des équipes.
Chez NKAC Audit & Conseil, nous accompagnons les entreprises dans la mise en place de dispositifs efficaces de gestion des risques et de lutte contre la fraude, adaptés aux réalités locales.
